Налоги и налогообложение в Канаде. Основные моменты, которые следует знать иммигранту

Канада – это государство с развитой социальной защитой населения, где гражданам, в зависимости от жизненных обстоятельств, гарантируются финансовая помощь, пенсии, выплаты по возрасту, различные пособия, медицинское обслуживание и все ступени образования. За исключением случаев частного характера, перечисленные услуги предоставляются на безвозмездной основе за счет средств федерального и региональных бюджетов, а их формирование, как известно, происходит благодаря налоговым отчислениям от физических и юридических лиц.

Налоговая система Канады – довольно сложный механизм, работу которого мы макксимально постарались отразить в этой статье. Представленная здесь информация имеет общий характер и рассчитана на иммигрантов, которые только переехали в страну или собираются это сделать в ближайшее время.

Налоговая системы Канады имеет следующую структуру: процессом регулирования занимается Отдел бюджетной политики и экономического анализа Министерства финансов, сбор отчислений ведет Министерство национального дохода, а Canada Revenue Agency (CRA) (Налоговое агентство Канады) является контролирующим органом, близким нашей ФНС. Сбор налогов «производится» на трех уровнях: федеральном, региональном и территориальном, где установлены свои ставки и размеры сборов. Все платежи рассчитываются на основании годового дохода и декларации, предоставленной физлицом. Федеральные налоги распространяются на всех канадцев (резидентов и нерезидентов), независимо от того, где они проживают, в то время как региональные собираются с граждан, проживающих в данной провинции или территории.

В Канаде практикуется метод прогрессивного налогообложения, что можно кратко выразить простой и понятной фразой – чем больше денег вы заработаете, тем выше будут ваши налоги и это стоит учитывать законопослушному обывателю, недавно переехавшему в Канаду и старающемуся разобраться во всех тонкостях местной жизни.

На начальном этапе иммиграции, вам важно понять свой статус в соответствии с налоговым законодательством. Если вы пока не гражданин Канады и у вас ничего нет, кроме личных вещей, то находясь на ее территории, вы будете платить налог только с зарплаты, получаемой от местного работодателя. Но если вы уже обзавелись здесь ценными бумагами, в свободное от основной работы время занимаетесь небольшим бизнесом или приобрели жилплощадь, которую сдаете в аренду, то эти виды дохода также подлежат обязательному налогообложению.

Будучи нерезидентом Канады, вам, по приезде в страну, необходимо подать заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика (TIN) в Налоговое агентство Канады (CRA). Это можно сделать самостоятельно, с помощью консультанта или того же канадского работодателя. Номер будет нужен для подачи декларации и уплаты любых применимых налогов, определения права на вычеты, субсидии, пособия или компенсации, в зависимости от ваших жизненных обстоятельств.

Граждане страны платят подоходный налог от доходов, полученных как на территории Канады, так и за ее пределами, но этот вопрос резиденты хорошо знают и сами.

Говоря простым языком, налогооблагаемый доход – это некоторая сумма денег, поступающая из всех ваших источников заработка. Она и подлежит налогообложению. Налогооблагаемая база может формироваться следующими видами ваших доходов:

• от работы по найму;
• от предпринимательской деятельности или самозанятости;
• пенсией;
• доходом от инвестиций или дивидендами, если источник последних находится в Канаде;
• начислением процентов на ваш депозитный счет в банке;
• приростом капитала вашего предприятия, что нашло, например, отражение в измененных учредительных документах (в ряде случаев может подвергаться отдельному налогообложению).

При расчете налогооблагаемого дохода следует учитывать многие детали. Например, нельзя путать налог на прирост капитала коммерческого предприятия, который де-факто считается подоходным, с налогом на прибыль, полученную от ее деятельности, или налог на владение недвижимостью, который взимается на уровне муниципалитетов, с налогом на доход от сдачи ее в аренду (федеральный уровень налогообложения).

Сразу оговоримся, что налоговые нерезиденты Канады имеют равные права с ее резидентами относительно получения вычетов из общего дохода и, следовательно, снижения ставки личного налога. Уменьшение налогооблагаемой суммы возможно на основании указании в декларации следующих расходов:

• рабочие поездки, включая стоимость билетов, проживания в отеле, аренды транспортных средств и т.д.;

• медицинское обслуживание, не покрываемое картой страхования (например, услуги стоматологов-протезистов в некоторых регионах);

• на образование, получаемое в коммерческом учебном учреждении без отрыва от работы;

• затраты на аренду офиса, закупку оборудования, зарплату временно привлеченных работников (особо актуально для самозанятых);

• уход за больными или несовершеннолетними детьми;

• личные отчисления на благотворительные цели и многое другое.

В Канаде, как и в любой другой стране мира, существует множество самых разных налогов:

• подоходный;
• корпоративный;
• на товары и услуги;
• на прирост капитала;
• на недвижимость;
• на передачу земли;
• на дивиденды от инвестиций и т.п.

Человек, проживший в Канаде несколько лет, сам или с помощью консультантов уже разобрался в устройстве ее налоговой системы и хорошо знает, за что и сколько он должен перечислить в бюджет государства. Иммигрант, недавно ступивший на канадскую землю или только планирующий это сделать, имеет смутное представление о существе вопроса, что некоторых пугает или вообще ставит в тупик. Такой категории граждан следует знать, что первичным для них будет подоходный налог. Его же считают главным и многие канадцы.

Ставки подоходного налога касаются всех физических лиц, являющихся резидентами или нерезидентами страны для целей налогообложения. Налоговое агентство Канады (уже упомянутое CRA) делит налогоплательщиков, в зависимости от их доходов, на 5 групп. Для каждой группы существует свои налоговые ставки, которые периодически пересматриваются.

На 2025 год действуют следующие ставки федерального подоходного налога:

• 15% от налогооблагаемого дохода до СА$ 57.375;
• 20,5% на налогооблагаемый доход с СА$ 57.375 до СА$ 114.750;
• 26% от налогооблагаемого дохода в размере от СА$ 114.750 до СА$ 177.882;
• 29% на налогооблагаемый доход с СА$ 177.882 до СА$ 253.414;
• 33% от налогооблагаемого дохода свыше СА$ 253.414.

Желающие узнать почему за расчет берутся именно такие цифры дохода, могут поискать информацию на сайтах указанных выше госструктур. Мы же еще раз напоминаем, что в каждой провинции и территории действуют свои налоговые ставки и подоходный налог с физических лиц, которые отличаются от федеральных значений.

Провинциальные ставки подоходного налога, как и учитываемый размер дохода, разнятся не только с федеральными показателями, но и значительно варьируются от региона к региону. Рассмотрим провинции, по их популярности среди иммигрантов. Представленные ставки подоходного налога действительны на 2025 год.

Британская Колумбия – считается одним из лидером, привлекающих на свои земли «новых переселенцев». В провинции действует 7 налоговых ставок, по которым налогоплательщики разделяются на следующие группы:

• 5,06% при ежегодном доходе физического лица, не превышающем 49.279 канадских долларов;
• 7,7%  от СА$ 49.279 до СА$ 98.560;
• 10,5% от СА$ 98.560 до СА$ 113.158;
• 12,29% от СА$ 113.158 до СА$ 137.407;
• 14,7% от СА$ 137,407 до СА$ 186.306;
• 16,8% от СА$ 186.306 до СА$ 259.829;
• 20,5% с любого налогооблагаемого дохода, превышающего 259.829 долларов Канады.

Онтарио:

• 5,05% до СА$ 52.886 дохода;
• 9,15% от СА$ 52.886 до СА$ 105.775;
• 11,16% от СА$ 105.775 до СА$ 150.000;
• 12,16% от СА$ 150.000 до СА$ 220.000;
• 13,16% рассчитываются с любого налогооблагаемого дохода, превышающего СА$ 220.000.

Квебек:

• 14%, если годовой доход физлица не превышает СА$ 53.255;
• 19% от СА$ 53.255 до СА$ 106.495;
• 24% от СА$ 106.495 до СА$ 129.590;
• 25,75%, когда годовой доход налогоплательщика больше СА$ 129,590.

Альберта:

• 10%, если доход физлица не превышает СА$ 151.234;
• 12% от СА$ 151.234 до СА$ 181.481;
• 13% от СА$ 181.481 до СА$ 241.974;
• 14% от СА$ 241.974 до СА$ 362.961;
• 15% с любого налогооблагаемого дохода, превышающего СА$ 362.961.

Манитоба – здесь расчет подоходного налога проводится чуть проще. В провинции на этот счет действуют три ставки:

• 10,8% при доходе до СА$ 47.564;
• 12,75% если налогооблагаемая база находится в интервале от 47.564 до 101.200 канадских долларов;
• 17,4% в случае превышения суммы СА$ 101.200.

Саскачеван – здесь, как и в Манитобе, для расчета подоходного налога в 2025 году все физлица разделяются на три категории. Если годовой доход налогоплательщика менее СА$ 53.463, то на него распространяется ставка 10,5%. Сумма от СА$ 53.463 до СА$ 152.750 облагается налогом в 12,5%. Если доход превышает СА$ 152.750, то расчет налоговых платежей производится по ставке 14,5%.

Новая Шотландия

• 8,79%, при общем налогооблагаемом доходе не более СА$ 30.507;
• 14,95% от СА$ 30.507 до СА$ 61.015;
• 16,67% от СА$ 61.015 до СА$ 95.883;
• 17,5% от СА$ 95.883 до СА$ 154.650;
• 21% с любого налогооблагаемого дохода, превышающего СА$ 154.650.

Нью-Брансуик

• 9,4% при налогооблагаемом годовом доходе менее 51.306 канадских долларов;
• 14% от СА$ 51.306 до СА$ 102.614;
• 16% от СА$ 102.614 до СА$ 190.060;
• 19,5% с дохода, превышающего 190.060 долларов Канады.

Остров Принца Эдуарда

• 9,65% если налогооблагаемый годовой доход не превышает СА$ 33.328;
• 13,63% между СА$ 33.328 и СА$ 64.656;
• 16,65% от СА$ 64.656 до СА$ 105.000;
• 18% от СА$ 105.000 до СА$ 140.000;
• 18,75%, если общий доход превышает СА$ 140.000.

Ньюфаундленд и Лабрадор

• 8,7% до СА$ 44.192 налогооблагаемого дохода;
• 14,5% в интервале между СА$ 44.192 и СА$ 88.382;
• 15,8% от СА$ 88.382 до СА$ 157.792;
• 17,8% от СА$ 157.792 до СА$ 220.910;
• 19,8% от СА$ 220.910 до СА$ 282.214;
• 20,8% от СА$ 282.214 до СА$ 564.429;
• 21,3% от СА$ 564.429 до СА$ 1.128.858 долларами
• 21,8% с любого налогооблагаемого дохода, превышающего 1.128.858 канадских долларов.

Нунавут:

• 4% при доходе до СА$ 54.707;
• 7%, когда доход физлица составляет от СА$ 54.707 до СА$ 109.413;
• 9% от СА$ 109.413 до СА$ 177.881;
• 11,5% на сумму свыше 177,881 канадских долларов.

Прежде чем объяснять, как рассчитывается подоходный налог в Канаде на конкретном примере, нужно еще раз указать, что:

• сумма налогооблагаемого дохода весьма пластична и ее формирование зависит от многих факторов уже указанных в статье;

• федеральные и муниципальные налоги не взаимосвязаны и не влияют на размеры платежей, начисляемых по собственным ставкам;

• методика расчета подоходного налога в Канаде отличается от привычной для иммигранта из бывшего постсоветского пространства;

• предусмотреть все частные особенности невозможно, поэтому, при составлении примера, будем исходить из самого простого варианта и оперировать информацией, которую можно проверить с помощью открытых источников.

Допустим вы обычный программист, успешно прошедший отбор Express Entry и получивший предложение о работе в IT-компании от какого-то работодателя из Ванкувера (провинция Британская Колумбия). Обещанная брутто-зарплата составляет 100 тыс. канадских долларов в год (среднее значение), и вам интересно какая сумма останется в нетто-исчислении, после ежегодной уплаты подоходного налога. Никаких льгот и бонусов вы, естественно, пока не имеете, что позволяет обозначенную сумму принять полностью за налогооблагаемую.

Рассчитаем единый федеральный подоходный налог. Годовой доход в 100 тыс. долларов попадает в первые две налоговые категории, что отразится на разделении общей суммы на 57.375 дол. и оставшиеся 42.625 дол. Для первой будет действительна налоговая ставка 15%, а для второй – 20,5%., что определяет ведение расчетов. Обратите внимание, что так вы подсчитаете только платежи федерального уровня. Далее, по такой же схеме, вам придется учитывать ставку данного налога и в провинции, в дополнение к общегосударственному подоходному налогу. При этом не стоит забывать про пенсионные, страховые и другие отчисления, уменьшающие ваш чистый годовой доход.

Чтобы не совершить неприятной ошибки и сделать налоговые расчеты более реальными, обратимся к возможностям поисковой сети, где, по указанным в начале параметрам (сумма 100 000 дол. в год и проживание в регионе Британская Колумбия, Канада) в 2025 году вы будете платить:

• Федеральный налоговый вычет – 16.878 дол.;
• Провинциальный налоговый вычет – 6.746 дол.;
• Вычет СРР (пенсионные отчисления) в размере 3.500 дол.;
• Вычет EI (отчисления по программе страхования занятости) – 953 дол.

Итого: общая сумма всех налоговых платежей будет равна 28.076 канадских долларов, а чистая оплата вашего труда за календарный (налоговый) год составит 71.924 единиц национальной валюты. Налоговый калькулятор указывает, что цифры налоговых отчислений в нашем случае немного завышены, т.к. предоставлены усредненные вводные, а работодатели, в большинстве случаев, обязаны уплачивать страховые взносы за сотрудников, включая и пенсионные отчисления.

Приезжего иммигранта наверняка заинтересует и налог на недвижимость, который можно разделить на разовый налог «по переходу права собственности» и ежегодный, уплачиваемый на основании владения объектом. Ставка первого – прогрессивная. Например, если квартира стоит не дороже 55 тыс. долларов, то размер налога будет равен 0,5%. А вот если вы приобретаете дом дороже 400 тыс., налоговые платежи составят 2%.

Ежегодный платеж рассчитывается индивидуально и, в среднем составляет 1% от оценочной стоимости объекта. Сумму можно вносить сразу за весь год или поквартально. В трех провинциях – Альберте, Новой Шотландии и сельской местности Саскачевана – этот налог отсутствует. А вот если объект недвижимости находится в Торонто, налог придется заплатить в двойном размере (до 2,5%).

При изучении этого вопроса, следует учитывать два момента – если вы только купили квартиру, то вам доступен крупный налоговый вычет. Если вы временно снимаете жилье, то указанная сумма налога обычно уже включена в стоимость аренды.
Из налогообложения недвижимости можно вычесть достаточно много расходов: ремонт, страхование, проценты по ипотеке, гонорары риэлторов и юристов, что широко практикуется среди обывателей.

*С 2023 года в Канаде действует закон «О запрете на покупку жилой недвижимости иностранцами» (Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Act), согласно которому иностранным гражданам запрещено приобретать жилую недвижимость в стране. Этот запрет будет действовать до 1 января 2027 года и направлен на поддержку внутреннего рынка и обеспечение большего доступа канадцев к приобретению жилья.

Тем не менее, закон предусматривает ряд исключений, благодаря которым граждане других стран всё же могут приобрести недвижимость в Канаде при соблюдении определённых условий:

• Недвижимость приобретается совместно с супругом или партнёром в фактическом браке (common-law partner), который является гражданином Канады;

• Покупатель временно пребывает в Канаде по рабочей или учебной визе и приобретает жильё стоимостью не выше 500 000 канадских долларов;

• Недвижимость находится за пределами статистически определённых городских агломераций — переписных метрополитенских районов (Census Metropolitan Areas, CMA) и агломераций (Census Agglomerations, CA);

• Жильё приобретается с целью трудоустройства или иммиграции в Канаду в течение ближайших двух лет.

Таким образом, несмотря на общенациональный запрет, определённые категории иностранных граждан всё ещё имеют возможность приобрести жильё в Канаде при соблюдении установленных условий.

Налог на потребление, GST, также касается всех жителей Канады. Им облагается большинство товаров и услуг, кроме основных продуктов питания, лекарств отпускаемых по рецепту и некоторых медицинских товаров. Федеральная ставка налога – 5%, но вместо нее, в некоторых провинциях, действует свой налог с продаж – HST. Ставка последнего (федеральный% + региональный%) может составлять до 13-15%. Уплата налога происходит автоматически, в момент оплаты стоимости товара на кассе.

Отдельно хотелось бы остановиться на вопросе налоговых преференций для физлиц в Канаде. Они позволяют существенно снизить бремя обязательных платежей, поддержать человека в трудной жизненной ситуации или помочь решить какой-то финансовый вопрос.

• Базовая личная сумма – это не подлежащий возврату налоговый вычет, позволяющий всем налогоплательщикам претендовать на базовую персональную сумму. Последняя изменяется каждый год в зависимости от инфляции. Ее часть, основанная на чистом доходе физлица, может быть заявлена в качестве вычета для уменьшения суммы налогов к уплате. Существуют и региональные базовые налоговые вычеты, также позволяющие снизить соответствующие платежи.

• Налоговый вычет для покупателей первого жилья – налоговый кредит, который позволяет физическому лицу вернуть до 10 тыс. долларов, потраченных на покупку жилой недвижимости.

• Канадцы с документально подтвержденным низким уровнем дохода ежеквартально получают налоговый вычет по налогу с продаж, на товары или услуги, который чаще называют налоговым вычетом по GST/HST.

• На федеральном, провинциальном и территориальном уровнях существуют налоговые льготы для родителей маленьких детей. Они могут выражаться как неподлежащей возврату налоговой преференции, так и денежным пособием на ребенка. В ряде провинций и территорий были приняты дополнительные меры. В них налоговые льготы по уходу за детьми могут отображаться в виде прямых депозитов на банковском счете физлица, с указанием “Canada PRO deposit” (“PRO” stands for provincial), что обыватели находят очень удобным.

• Вклады в Registered Retirement Savings Plan — это специальный сберегательный счет, на котором ваши доходы не облагаются налогами. Однако деньги будут заблокированы до тех пор, пока вы не выйдете на пенсию или не снимите накопления по другой уважительной причине.

Дополнительные налоговые льготы (не путать с вопросом уменьшения налогооблагаемой суммы общего дохода) можно также получить:

• по инвалидности;
• в случае, если ваш супруг является безработным;
• на основании низкого пенсионного дохода;
• при осуществлении благотворительной деятельности или оказания пожертвований;
• по причине понесенных расходов на медицинское обслуживание, если они составляют более 3% дохода и не покрываются страховым полисом или депозитом;
• при получении образования в коммерческом учебном заведении;
• благодаря волонтерской службе, если физлицо, например, работает или работало какое-то время в прошедшем году в составе поисково-спасательной группы.

Если вы не знаете, на какие налоговые льготы сможете претендовать будучи иммигрантом, посетите сайт Правительства Канады, там есть отдельная страница с обучением по налогам. В целом, будет полезно изучить страницу CRA, где дана вся необходимая информация. Но не забывайте, что до завершения «первого налогового года» в Канаде, вы ограничены в сумме, на которую можете претендовать при получении определённых провинциальных или территориальных невозвратных налоговых вычетов.

Сроки уплаты налогов в Канаде строго ограничены на законодательном уровне. Здесь, в отличие от России, налоговую декларацию должен подавать каждый налогоплательщик самостоятельно – раз в год, не позднее 30 апреля. Если вы находитесь в статусе самозанятого, то обязаны провести все «расчеты» с налоговой службой также до 30 апреля, а вот срок подачи декларации для вас может быть увеличен до 15 июня.

Очень важно своевременно подавать налоговые декларации и производить необходимые платежи. Во-первых, вы покажете себя ответственным и порядочным налогоплательщиком, что будет огромным плюсом, когда встанет вопрос о получении гражданства. Во-вторых – CRA взимает комиссию за просрочку платежа в размере 5% от суммы задолженности и дополнительно 1% за каждый месяц просрочки платежа, что, согласитесь, немало.

В Канаде довольно высокие базовые ставки налогов, что на первый взгляд, может показаться огромным минусом. Однако таким образом федеральные и региональные власти прекрасно выравнивают уровень жизни, гарантируют равное социальное обеспечение и множество льгот всем жителям страны. Значительная часть налоговых поступлений перераспределяется в соответствующие сектора народного хозяйства, что исключает дефицит средств и способствует развитию экономики всех провинций или территорий.

Хорошо разбираясь в нюансах и тонкостях своей налоговой системы, самостоятельно или с помощью консультанта, канадцы могут ежегодно сэкономить сотни, а то и тысячи долларов. Страна продолжает оставаться привлекательной для иммигрантов, во многом и благодаря налоговой политике, выбранной государством.

Если вы все еще не до конца уверены в теме налогов в Канаде и вам нужна поддержка в этом вопросе, запишитесь на консультацию с нашими экспертами. Мы поможем разобраться с подачей документов, а также обсудим налоговые обязательства вашей компании.